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小规模纳税人企业代理记账
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
特点:考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。
小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。
记账周期 经济型 标准型 豪华型
半年 1200元 1600元 2000元
一年 2400元 3200元 4000元
一般纳税人企业代理记账
一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
特殊规定:除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。主管税务机关可以在一定期限内对一般纳税人实行纳税辅导期管理。
特点:增值税进项税额可以抵扣销项税额。
会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算。
记账周期 经济型 标准型 豪华型
半年 3600元 4200元 6000元
一年 7200元 8400元 12000元




代理税务的法律特征主要包括:

1.代理税务行为是以 纳税人(含扣缴义务人)的名义进行的。

2.代理税务行为必须是具有法律意义的行为。

3.代理税务人在其权限范围内有独立意思表示的权利。

4.代理税务的法律后果直接归属于 纳税人(含扣缴义务人)。

 

业务范围:

代理税务的业务范围包括:

1.办理 税务登记、变更税务登记和 注销税务登记;

2.办理 发票准购手续;

3.办理纳税申报或 扣缴税款报告;

4.申请减税、免税、退税、补税和延期缴税;

5.制作涉税文书;

6.进行税务检查;

7.建账建制,办理账务;

8.开展 税务咨询、税务业务培训;

9.受聘 税务顾问;

10.申请 税务行政复议或进行税务行政诉讼等。

 

应由 税务机关行使的行政职权,除税务机关按照法律、行政法规的规定实行委托代理或行使的以外,不在代理税务的业务范围之列。代理税务根据代理权限范围的不同可分为全面代理、单项代理或临时代理。实行代理税务是建立社会主义市场经济体制的客观要求,是加强 税收征收管理的内在需要,也是发挥社会力量协税护税的一种比较好的形式。随着中国税制体系的日趋健全和税收宣传体系透明度的日益提高,以及一批具有代理税务资格人员的出现,推行代理税务的条件已逐步成熟。在《 中华人民共和国税收征收管理法》对代理税务提供了法律依据之后,随着 中国税收征收管理制度改革的逐步深入,推行代理税务已是势在必行。为此,中国应积极推行代理税务制度,按照国际通行做法,实行会计师事务所、律师事务所等 社会中介机构代理办税的制度,使其逐步成为税收征收管理体系中一个不可缺少的环节。但正由于代理税务是一项社会性的中介事务,涉及纳税人(含扣缴义务人)和 代理税务人以及国家之间的利益关系,因而中国建立代理税务制度必须遵循自愿、公正和严格管理的原则。

 

主要特点:

代理税务作为民事代理中的一种委托代理,主要特点表现如如下几个方面:

1. 公正性。 代理税务机构不是税务行政机关,而是征纳双方的中介结构,因而只能站在公正的立场上,客观地评价代理人的经济行为;同时代理人必须在法律范围内为被代理人办理税收事宜,独立、公正地执行业务。既维护国家利益,又保护委托人的合法权益。

2. 自愿性。代理税务的选择一般由单向
 


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